1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности расчета налога на транспортные средства

Особенности расчета налога на транспортные средства

Ежегодно каждый человек или юридическое лицо, на которого зарегистрировано транспортное средство, обязано платить транспортный налог. Это прописано в налоговом кодексе, поскольку транспортное средство — объект налогообложения.

В связи с тем, что сумма транспортного налога ежегодно меняется, большинство автовладельцев волнует вопрос, как можно рассчитать транспортный налог самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Это связано также еще и со штрафными санкциями за несвоевременную оплату налога, поскольку не всегда от налоговой инспекции своевременно приходит уведомление. Узнайте задолженность по фамилии самостоятельно!

В случаях, когда квитанция не была получена, наложение штрафов (20% от суммы долга и ежедневные пени 1/300 по ставке рефинансирования Центрального банка) неправомерно. Но незнание, а в данной ситуации неполучение, не освобождает от ответственности по уплате транспортного налога.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

В большинстве случаев объектом налогообложения является не только автомобиль. Транспортный налог на него рассчитывается за период фактической регистрации на конкретном владельце. Но здесь есть свои нюансы:

  1. Если автомобиль находился в собственности меньше года, то неполный месяц владения, согласно законодательных актов РФ, приравнивается к полному.
  2. Если автомобиль был продан по доверенности, обязанность по оплате транспортного налога будет лежать на его фактическом собственнике.
  3. В случае если автомобиль был угнан, транспортный налог на время розыскных и следственных мероприятий начисляться не будет, но для этого нужно предоставить в налоговую инспекцию справку из соответствующих органов.

Для правильного расчета суммы транспортного налога необходимо знать количество лет эксплуатации автомобиля.

В отдельных субъектах Российской Федерации ставка транспортного налога зависит от общего числа месяцев и лет эксплуатации.

Согласно разъяснениям Минфина, возраст машины необходимо отсчитывать не с года выпуска, а с 1 января следующего года.

Сумма транспортного налога рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая ставка*Количество лошадиных сил=Сумма налога

Все начисления производятся согласно фактической мощности двигателя, указанной в техническом паспорте автомобиля. Это немного отличается от методики расчета налога на прибыль.

Читайте далее — как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении? Какие права у сотрудника при увольнении?

В новости (тыц) о том, как рассчитать налог на имущество юридических лиц.

Если владелец произвел по определенным причинам замену двигателя, то ответственность на внесение изменений в соответствующие документы полностью лежит на нем. для этого необходимо написать заявление и обратиться в отделение ГИБДД по месту регистрации машины.

Месяц, на протяжении которого происходит переход прав собственности, округляется до полного (в отношении обоих участников). Это регламентировано налоговым Кодексом Российской Федерации (пункт 3 статья 362).

Регистрация права собственности в начале следующего месяца помогает избежать дополнительных расходов, связанных с уплатой транспортного налога.

Для физических лиц

Нужно отметить, что транспортный налог начисляется не только на легковые автомобили, но и на все транспортные средства, оснащенные двигателем.

Расчет производится по той же формуле, что и для подсчета суммы транспортного налога на автомобиль.

Если сумма транспортного налога, рассчитанного вами самостоятельно, не совпадает с данными платежного уведомления налоговой инспекции, необходимо за разъяснениями обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации транспортного средства.

Для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц рассчитывается по той же схеме, что и физических лиц, но имеет свои отличительные особенности.

  1. Наличие ежеквартальных отчетных периодов. Они определены с целью уплаты авансовых платежей, а отчетность не сдается. Авансовый способ оплаты транспортного налога может быть и не установлен, это зависит от решения региональных властей (отчетные периоды не установлены для организаций).
  2. Порядок исчисления. Если в случае с физическими лицами транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, то юридические лица должны исчислять его сумму самостоятельно, а также суммы по авансовым платежам.
  3. Порядок уплаты. Юридические лица могут вносить платежи по транспортному налогу следующим образом:
    • одновременно с внесением авансовых платежей;
    • единовременным платежом, не внося авансовые платежи.

Порядок выплат устанавливается согласно нормативным актам каждого субъекта Российской федерации.

Если установлена система авансовых платежей, то транспортный налог вносится в размере 1/4 от общей суммы. На момент завершения налогового периода, юридические лица доплачивают недостающую сумму по авансовым платежам.

Особенности уплаты

Для транспортного налога характерны некоторые особенности:

  1. Транспортный налог рассчитывается один раз в год. Причем этот расчет производится не за текущий, а прошлый год.
  2. Согласно части 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом:
    • весельные лодки;
    • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л.с.;
    • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также мощность двигателя которых не превышает 100 л.с. (до 73,55 кВт). При этом они должны быть приобретены или получены через органы соцзащиты населения, в соответствии с порядком, установленным законом;
    • промысловые морские и речные суда;
    • грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, используемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в целях осуществления основного вида деятельности (грузовые или пассажирские перевозки);
    • самоходные комбайны, тракторы и специальные транспортные средства, находящиеся в собственности сельскохозяйственных производителей и используемые для работ, направленных на производство сельскохозяйственной продукции;
    • транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти, служба в которых законом определена как военная, либо приравненная к ней;
    • транспортные средства, которые находятся в розыске;
    • вертолеты и самолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    • суда, зарегистрированные в международном реестре судов России.
  3. Расчет суммы транспортного налога напрямую зависит от следующих факторов: мощность двигателя, субъект Российской Федерации, где зарегистрировано транспортное средство и его возраста.

Все денежные средства, полученные от уплаты налогов на транспортные средства, направляются на строительство и ремонт дорог в том регионе, где уплачивается транспортный налог.

Для его расчета суммы платежа собственникам транспортных средств необходимо владеть следующей информацией:

  • Налоговая ставка, установленная в регионе. При этом она не может превышать общероссийские ставки, установленные законом, более чем в 10 раз;
  • Количество лошадиных сил в двигателе (его мощность);
  • Случаи, когда транспортное средство не облагается налогом;
  • Крайнюю дату платежа. Она может варьироваться, в зависимости от региона;
  • Физические лица обязаны платить налог согласно уведомлению, полученному из налоговой инспекции;
  • Юридические лица должны рассчитывать сумму налога самостоятельно и подавать декларацию.

Пошаговая инструкция о том, как подать на алименты в браке.

В статье (ссылка) все нюансы того, как правильно оформить дарственную на машину.

Читать еще:  Личный опыт Mercedes-Benz E-class W210

Видео конференция ФАР на тему: «Не платить транспортный налог»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
+7 (812) 425-67-01 (Санкт-Петербург)

Как рассчитать транспортный налог для организации?

Сперва рассчитайте налог за 1 год по каждому автомобилю, зарегистрированному на вашу организацию по формуле:

Налог на автомобиль = мощность двигателя в л.с. * ставка налога

Мощность двигателя можно узнать из ПТС или свидетельства о регистрации автомобиля. Если мощность указана в кВт, переведите ее в лошадиные силы, умножив на 1,35962, и округлите результат до второго знака после запятой. Например, 250 кВт — это 339,91 л. с. (250 кВт x 1,35962).

Ставки налога установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль и узнать их размер в вашем регионе можно на сайте ФНС, сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Если ставка зависит от возраста машины, считать его слудует с года, следующего за годом выпуска автомобиля (п. 3 ст. 361 НК РФ).

К примеру, год выпуска автомобиля — 2017. Тогда в 2017 году ему 0 лет, в 2018 — 1 год, в 2019 г. — 2 года и т.д.

Если вы владели автомобилем не весь год, налог скорректируйте на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяйте с точностью до четвертого знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев владения автомобилем / 12

Месяц приобретения включайте в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируйте. Вы получите исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо уплатить в бюджет. Если же вы платили авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Особенности есть при расчете налога:

  • по дорогим автомобилям, к которым применяется повышающий коэффициент;
  • по грузовым автомобилям, зарегистрированным в системе «Платон».

Пример расчета транспортного налога для организации

У организации два автомобиля:

  • грузовой с мощностью двигателя 260 л. с., налоговая ставка 70 руб/л. с., поставлен на учет 15 марта;
  • легковой с мощностью двигателя 105 л. с., налоговая ставка 35 руб/л. с.
  1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
    Коэффициент Кв:

    • в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
    • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).
    • за I квартал — 1 517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,3333);
    • за II квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.);
    • за III квартал — 4 550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб/л. с.).

    Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб/л. с. x 0,8333).
    Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
    Авансовые платежи:

    • за I квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.);
    • за II квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.);
    • за III квартал — 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).

    Налог за год составит 3 675 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с.).
    Расчет налога к уплате.
    Авансовые платежи:

    • за I квартал — 2 436 руб. (1 517 руб. + 919 руб.);
    • за II квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.);
    • за III квартал — 5 469 руб. (4 550 руб. + 919 руб.).

    Налог, подлежащий уплате за год, — 5 467 руб. ((15 166 руб. + 3 675 руб.) — 2 436 руб. — 5 469 руб. — 5 469 руб.).

Транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

Автор: Столяров Д. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С 1 января 2014 года при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей нужно применять повышающие коэффициенты. Размер коэффициента зависит от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости. Как определить эти показатели? Нужно ли повышающий коэффициент использовать при расчете авансовых платежей?

Общие нормы НК РФ

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. По общему правилу (п. 2 указанной статьи) сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Если организация по истечении каждого отчетного периода (I, II и III кварталов) должна уплачивать авансовые платежи (отменить данную обязанность может субъект РФ), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

В отношении дорогостоящих легковых автомобилей (стоимостью от 3 млн руб.) исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Следовательно, формула расчета транспортного налога по дорогостоящему автомобилю выглядит так:

Сумма исчисленного транспортного налога

Налоговая база

Налоговая ставка

Повышающий коэффициент

Значение повышающего коэффициента, как мы уже указали, зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска.

Показатели по легковому автомобилю

Значение повышающего коэффициента

Средняя стоимость

Период, прошедший с года выпуска

От 3 млн до 5 млн руб. включительно

От 1 года до 2 лет

Не более 1 года

От 5 млн до 10 млн руб. включительно

От 10 млн до 15 млн руб. включительно

Не более 10 лет

Не более 20 лет

Таким образом, транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн руб. рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3) в зависимости от года выпуска автомашины.

О средней стоимости легкового автомобиля

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга в Интернете. Поэтому перечень легковых автомобилей, размещенный на указанном сайте 28.02.2014, применяется для налогового периода 2014 года, перечень легковых автомобилей от 27.02.2015 – для налогового периода 2015 года, перечень от 26.02.2016 – для налогового периода 2016 года, перечень от 28.02.2017 – для налогового периода 2017 года. С целью установления факта включения Минпромторгом конкретного автомобиля в перечень нужны такие входные данные:

марка и модель (версия) ТС;

тип двигателя (бензиновый, дизельный или гибридный);

количество лет, прошедших с года выпуска.

В перечне не приводится средняя стоимость каждого автомобиля по отдельности. ТС с учетом количества лет, прошедших с года выпуска, объединены в группы по показателю «Средняя стоимость», заданному Налоговым кодексом. Автомобили «раскидываются» по группам на основании средней стоимость ТС, процедура расчета которой закреплена в Порядке расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.

Количество позиций в перечне год от года все возрастает (Минпромторг проводит работу по уточнению перечней), поэтому налогоплательщику нужно проверять свой дорогостоящий автомобиль на предмет включения в очередной перечень ежегодно.

Группа по показателю «Средняя стоимость»

Количество позиций в группе для налогового периода

2017 года

2016 года

2015 года

От 3 млн до 5 млн руб.

От 5 млн до 10 млн руб.

От 10 млн до 15 млн руб.

Свыше 15 млн руб.

Итого

909

708

425

В случае отсутствия легкового автомобиля в перечне (в том числе с учетом типа и объема двигателя транспортного средства) или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю перечня повышающий коэффициент применяться не должен.

Вывод от ФНС: если приобретенный легковой автомобиль отсутствует в перечне, размещенном на официальном сайте Минпромторга, транспортный налог по данному ТС нужно исчислять без учета повышающего коэффициента (Письмо от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

О годе выпуска легкового автомобиля

В Налоговом кодексе указано, что в целях определения периода, прошедшего с года выпуска ТС, отсчет начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Финансисты уточняют: срок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля, в отношении которого применяется повышающий коэффициент, установленный п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог. Допустим, при расчете транспортного налога за 2016 год в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска следует исходить из того, что с года выпуска ТС прошло три года.

Вывод от Минфина: в отношении транспортного средства 2014 года выпуска и стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно при исчислении суммы транспортного налога за 2016 год применяется повышающий коэффициент 1,1 (Письмо от 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334).

Соответственно, в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска и стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно при исчислении суммы транспортного налога за 2017 год применять повышающий коэффициент не нужно (ведь с года выпуска в этом случае прошло уже четыре года).

Повышающий коэффициент и авансовые платежи

В силу п. 2 ст. 363 НК РФ в течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, если только законами субъектов РФ не предусмотрено иное. В ситуации, когда авансовые платежи уплачивать нужно, возникает вопрос, надо ли при определении их величины в отношении дорогостоящих автомобилей учитывать повышающий коэффициент. Ответ можно найти в п. 2.1 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.

Таким образом, формула расчета авансового платежа по транспортному налогу в отношении дорогостоящего автомобиля выглядит так:

Сумма авансового платежа

Налоговая база по транспортному налогу

nalogovaya_baza_po_transportnomu_nalogu.jpg

Похожие публикации

Налогоплательщики транспортного налога определены в ст. 357 НК РФ. К их числу относятся владельцы разных типов транспортных средств (физлица и компании). Налоговое обязательство исчисляется только за месяцы фактического нахождения в собственности транспортного актива. Расчет производится по результатам года юрлицами самостоятельно, за физических лиц это делает налоговая инспекция.

Объект налогообложения, налоговая база транспортного налога

В ст. 358 НК РФ раскрыто понятие объекта для взимания транспортного налога, это:

автомобили (за исключением маломощных машин, оборудованных для инвалидов);

мотоциклы и мотороллеры;

самоходные виды транспорта, в том числе на гусеничном ходу;

мотосани и снегоходы.

Транспорт, не признаваемый объектом налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ, в т.ч. это:

весельные лодки и «моторки» с двигателем не более 5 л.с.,

спецавтомобили для инвалидов, и авто до 100 л.с., приобретенные через органы Соцзащиты,

промысловые суда (речные, морские),

транспорт сельхозпроизводителей, используемый ими для производства сельхозпродукции (тракторы, комбайны, молоковозы и т.п.),

авиатранспорт санавиации и медслужбы,

транспорт в угоне,

другие виды транспорта, перечисленные в списке п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для признания транспортного средства (ТС) объектом налогообложения необходимо, чтобы этот актив был зарегистрирован на территории РФ. Налоговая база по транспортному налогу определяется по нормам ст. 359 НК РФ. Она может исчисляться по нескольким параметрам:

для транспорта с двигателями ориентиром выступает мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

по воздушному транспорту ориентироваться надо на тягу реактивного двигателя;

для водного транспорта, который не может передвигаться своим ходом, а только посредством буксировки, при налогообложении учитывается валовая вместимость, обозначенная в регистровых тоннах;

для других средств передвижения водного и воздушного типа за основу в расчетах принимается единица ТС.

Налоговая база по транспортному налогу вычисляется отдельно для каждого объекта. Параметры, необходимые для выведения суммы налога, берутся из регистрационной и технической документации на транспортное средство (дата постановки на учет или дата снятия с учета, мощность или другой показатель, по которому идентифицируется налоговая база). Субъектам предпринимательства, уплачивающим авансовые платежи по этому налогу, итоговую сумму расчета по истечении года надо вычислять как разницу между годовым размером обязательств и произведенными платежами в рассматриваемом периоде.

Для определения суммы налога к уплате налоговая база транспортного налога перемножается со ставкой налогообложения для конкретной категории транспорта. Для некоторых ТС предусмотрены повышающие коэффициенты, которые также умножаются на налоговую базу.

Если в расчетном году транспорт находился в собственности не 12 месяцев, а меньше, необходимо добавить в формулу «коэффициент владения» – фактическое количество месяцев владения, деленное на 12. Если регистрация ТС произведена после 15 числа месяца, этот месяц не засчитывается, если до 15 числа (включительно) – месяц принимается за полный. Соответственно, при снятии ТС с учета после 15 числа, этот месяц будет зачтен, а если 15 числа или ранее – в расчете налога его не учитывают.

Ставка налоговой базы транспортного налога

Ставки налогообложения в базовом значении зафиксированы Налоговым кодексом, но региональные власти наделяются полномочиями по изменению этих тарифов. При корректировках ставок налога предусмотрены ограничители верхних пределов – базовый размер ставки может быть увеличен, но не более, чем в 10 раз.

Ставки, зафиксированные в НК РФ, представлены в таблице:

Ставки по транспортному налогу (ст. 361 НК РФ)

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Пример расчета – налоговая база для транспортного налога и сумма налога

Например, юрлицо приобрело и поставило на учет 17 октября автомобиль. Мощность двигателя равна 106 л.с. Налогооблагаемый параметр определяется по мощности двигателя, то есть она будет равна 106. По НК РФ для авто с диапазоном лошадиных сил от 100 до 150 ставка налогообложения составляет 3,5 руб. за л.с. Алгоритм вычислений:

выводится годовая сумма налогового обязательства: 106 х 3,5 = 371 руб.;

определяется продолжительность фактического владения транспортным средством – 2 мес. (это ноябрь и декабрь, октябрь не засчитывается, так как регистрация ТС произошла во второй половине месяца);

корректируется годовая сумма налога с учетом периода нахождения в собственности: 371 х (2 мес. / 12 мес.) = 62 руб.

Другой пример. У человека в собственности два транспортных средства:

Моторная лодка с двигателем Patriot мощностью 3 л.с.

Приобретенный 10 июля 2018 года Porshe Cayenne Turbo 2018 года выпуска. Стоимость составляет 9,8 млн. руб., мощность – 550 л.с.

Налог за моторную лодку начислен не будет. Лодки с мощностью менее 5 л.с. освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ). Применительно к автомобилю за 2018 год налог будет рассчитан так:

фактическое количество месяцев владения – 6 месяцев с учетом июля;

так как автомобиль относится к категории дорогостоящих (он присутствует в соответствующем списке Минпромторга), к нему должен быть применен повышающий коэффициент – 2 (выбор коэффициента производится с учетом числа лет, прошедших с даты выпуска авто, и стоимости машины – п. 2 ст. 362 НК РФ);

налоговая база транспортного налога 2018 равна 550 л.с.;

ставка налогообложения для наиболее мощных автомобилей (свыше 250 л.с.) – 15 руб.;

налог составит: 550 х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 2 = 8250 руб.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector